Новости

Вопрос: Сохранится ли после 01.01.2022 для организаций и индивидуальных предпринимателей возможность представлять налоговую отчетность через уполномоченного представителя, действующего по доверенности и подписывающего отчетность своей усиленной квалифицированной электронной подписью или каждый налогоплательщик должен будет только самостоятельно сдавать отчетность?

Нормы Налогового Кодекса Российской Федерации, касающиеся права налогоплательщика представлять налоговые декларации (расчеты) через представителя не претерпели изменений. Поэтому представитель, действующий на основании доверенности, может быть уполномочен подписывать налоговую декларацию (расчет) своей подписью, подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации. Однако надо учитывать, что к налоговой декларации должна быть приложена копия документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание налоговой декларации либо подтверждающий эти полномочия документ в  электронной форме, подписанный усиленной квалифицированной электронной подписью доверителя, т.е. появилась альтернатива доверенности, заверенной нотариально - возможность направлять доверенность по телекоммуникационным каналам связи, заверив ее усиленной квалифицированной электронной подписью доверителя. Но доверенность должна быть направлена в налоговый орган до начала электронного документооборота. Данные изменения вступили в силу с 1 июля 2021 года.

Напоминаем, что с 1 июля 2021 года выпуск бесплатных электронных подписей для российских компаний, индивидуальных предпринимателей и нотариусов осуществляется в удостоверяющих центрах Федеральной налоговой службы России.

По вопросам получения усиленной квалифицированной электронной подписью можно обращаться по бесплатному телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества и денежных средств.

До обращения в суд, налогоплательщику направляется требование  об уплате налогов. Право на обращение в суд налогового органа возникает только после истечения срока исполнения срока исполнения по требованию об уплате налогов.

Впоследствии, после получения из судебных органов судебного приказа или исполнительного листа, вступивших в законную силу, налоговый орган, в соответствии с Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», направляет исполнительный документ о взыскании денежных средств работодателю для удержания денежных средств из заработной платы и иных доходов должника.

 

 

Федеральная налоговая служба России приказом от 30.04.2021 №ЕД-7-26/445@ «Об утверждении формата доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронной форме и порядка её направления по телекоммуникационным каналам связи», утвердила формат электронной доверенности, которой доверитель или представитель организации подтверждает свои полномочия при сдаче отчетности в налоговый орган. С утверждением формата доверенности (классификатор налоговой документации – КНД 1110310) у  налогоплательщика появилась возможность  направлять доверенность по телекоммуникационным каналам связи, заверив ее усиленной квалифицированной электронной подписью  доверителя. Однако доверенность должна быть направлена в налоговый орган до начала электронного документооборота. Данные изменения вступили в силу с 1 июля 2021 года. Таким образом, налогоплательщикам предоставлена возможность создать доверенность в форме электронного документа и направить в налоговые органы, которые в свою очередь получили возможность автоматически его принять и обработать.

 

 

В настоящее время в России проходит поэтапная реформа, которая к началу 2022 года радикально изменит порядок выдачи квалифицированной электронной подписи (КЭП). Основное нововведение – теперь государственные услуги по выпуску КЭП для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и нотариусов предоставляют налоговые органы.

Мы собрали наиболее актуальные вопросы налогоплательщиков, касающиеся нового порядка выдачи КЭП, и подготовили ответы на них.

Спикер: начальник отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Республике Башкортостан Л.Н.Галиева.

 

1. Что изменится в порядке выдачи КЭП с 1 января 2022 года?

Л.Н.Галиева: С 1 января 2022 года на ФНС России возлагаются функции по выпуску КЭП для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и нотариусов. Таким образом, до начала обязательного применения квалифицированной электронной подписи (КЭП), полученной в налоговых органах, остается менее месяца:

В этой связи УФНС России по Республике Башкортостан обращает внимание руководителей организаций, предпринимателей и нотариусов: 1 января 2022 года истекает срок действия ключевых сертификатов, выданных коммерческими удостоверяющими центрами. Налоговые органы региона рекомендуют налогоплательщикам заблаговременно обратиться за получением сертификата ключа электронной подписи до наступления его предельного срока действия.

 

2. Сколько сертификатов уже выдано налоговыми органами Башкортостана? И сколько всего точек выдачи КЭП действуют в настоящий момент в республике?

Л.Н.Галиева: В целях обеспечения «бесшовного» перехода от платной к соответствующей безвозмездной государственной услуге по выпуску электронной подписи с 1 июля текущего года в республике действуют 14 точек выдачи бесплатной квалифицированной электронной подписи.

В настоящее время налоговые органы региона продолжают выдавать КЭП. По состоянию на 29.11.2021 общее количество выданных ключей сертификатов квалифицированной электронной подписи превысило 5314 экземпляров. 

Сегодня на территории Башкортостана действуют 14 пунктов выдачи КЭП.

Обращаем внимание, что для получения данной услуги действует принцип экстерриториальности: налогоплательщик может обратиться в любой налоговый орган, независимо от места жительства и места постановки на учет организации или ИП.

 

1. 3.   Может ли заявитель при обращении в налоговый орган предъявлять не оригиналы документов, необходимых для выпуска электронной подписи (ЭП), а их заверенные копии?

Л.Н.Галиева: В соответствии с законодательством, при обращении в налоговый орган для получения КЭП налогоплательщик должен представить оригиналы документов либо их копии, заверенные надлежащим образом, то есть нотариально. В данном случае представление копий будет вполне правомерным.

 

4. Ключи от КЭП, которые выдает налоговый орган, необходимо записать только на защищенные носители, то есть стандартные флеш-носители для этого не подходят. Как правильно подобрать токен, соответствующий всем стандартам? И можно ли использовать для этих целей ключевой носитель, на котором уже записаны другие сертификаты?

Л.Н.Галиева: Сертификат ключа проверки электронной подписи юридического лица (индивидуального предпринимателя, нотариуса) должен быть сертифицирован Федеральной службой по техническому и экспортному контролю Российской Федерации или Федеральной службой безопасности Российской Федерации. 

При этом предъявлять сертификат полного соответствия на ключевой носитель не придется – в налоговых органах, предоставляющих услугу по выдаче КЭП, реализована возможность автоматической проверки ключевых носителей по требованиям их соответствия.

Количество записанных закрытых ключей (уникальная последовательность символов, с помощью которой формируется каждая электронная подпись) ограничено только объемом памяти ключевого носителя.

 

5. В том случае, если индивидуальный предприниматель сменил место жительства, должен ли он перевыпускать квалифицированный сертификат ключа электронной подписи? 

Л.Н.Галиева: Квалифицированный сертификат проверки электронной подписи содержит следующую информацию:

- уникальный номер квалифицированного сертификата, а также даты начала и окончания его действия;

- фамилию, имя отчество и основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя;

- СНИЛС и ИНН;

- уникальный ключ проверки ЭП;

- наименование и место положения налогового органа, выдавшего квалифицированный сертификат, номер квалифицированного сертификата;

- иные сведения.

Место нахождения владельца КЭП указывается исключительно в отношении юридических лиц.

Таким образом, в том случае, если индивидуальный предприниматель сменил место жительства, необходимости в перевыпуске квалифицированного сертификата ключа электронной подписи нет.

 

1. 6.          В каких случаях действие квалифицированного сертификата ключа электронной подписи должно быть прекращено?

Л.Н.Галиева: Прекращение действия ключа ЭП осуществляется в следующих случаях:

- в связи с истечением установленного срока его действия;

- на основании заявления владельца КЭП, которое должно быть подано на бумажном носителе;

- в случае прекращения деятельности налогового органа, выдавшего КЭП;

- в случае поступления заявления о получении квалифицированного сертификата ключа электронной подписи в налоговый орган;

- в иных случаях.

 

1. 7.          Можно ли получить КЭП в налоговом органе по нотариально заверенной доверенности от директора предприятия? Или же ему необходимо приехать лично?

Л.Н.Галиева: Для создания квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи заявитель может подать документы в налоговый орган одним из следующих способов:

- лично на бумажном носителе в любом налоговом органе, реализующем услугу по выдаче КЭП;

- лично на бумажном носителе в отделениях операторов электронного документооборота;

-  в электронной форме с помощью интерактивных сервисов «Личный кабинет юридического лица» или «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» сайта ФНС России.

При этом получить квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи заявитель должен в налоговом органе лично.

 

1. 8.   Каковы могут быть основания для отказа в предоставлении услуги по выпуску квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи?

Л.Н.Галиева: В соответствии сФедеральным законом от 06.04.2011 №63-ФЗ
«Об электронной подписи» для отказа в предоставлении услуги по выпуску КЭП являются следующие основания:

- отсутствие документа, удостоверяющего личность заявителя, СНИЛС либо отказ заявителя предъявить должностному лицу налогового органа указанные документы;

- несоответствие информации в представленных заявителем документах с информацией, содержащейся в информационных ресурсах;

- отсутствие носителя КЭП для записи, его неработоспособность либо его несоответствие предъявляемым требованиям.